Обучение работе с налоговыми льготами в условиях цифровой трансформации образования

Актуальность. Цифровая трансформация отнесена к числу национальных целей развития Российской Федерации, а перевод массовых государственных услуг в электронный и проактивный формат меняет характер взаимодействия гражданина и организации с налоговыми органами. В этих условиях работа с налоговыми льготами и преференциями все чаще опосредуется цифровыми сервисами, однако усложнение и частая корректировка льготного законодательства порождают разрыв между технологической доступностью льгот и компетентностью как их получателей, так и будущих специалистов в области налогообложения.

Цели представленного в статье исследования — разработать модель обучения работе с налоговыми льготами в цифровой образовательной среде и обосновать состав формируемых цифровых компетенций.

Материалы и методы. Использованы анализ нормативной правовой базы (Налоговый кодекс Российской Федерации, акты стратегического государственного планирования), систематизация научных публикаций по налогообложению и цифровизации образования. Также проведен функциональный анализ цифровых сервисов Федеральной налоговой службы. На этой основе спроектированы модульная модель обучения и матрица соответствия цифровых инструментов учебным задачам.

Результаты. Выделены четыре компонента цифровой компетентности в работе с налоговыми льготами: нормативно-правовой, аналитико-расчетный, сервисно-технологический и критико-оценочный. Предложена модульная структура обучения, опирающаяся на адаптивную персонализированную образовательную среду и реальные сервисы налогового администрирования. Обоснован выбор социального налогового вычета на обучение и налоговых льгот ИТ-отрасли в качестве сквозных учебных кейсов.

Выводы. Модель применима в подготовке экономистов и финансистов, а также при проведении мероприятий по повышению налоговой грамотности населения. Ее внедрение требует сопряжения учебной среды с действующими цифровыми сервисами и регулярной актуализации содержания вслед за изменениями законодательства.

1. Сырцов Д. Н., Мирзаева Ф. Б. Цифровая трансформация в сфере образования: вопросы терминологии и управления. Государственное и муниципальное управление. Ученые записки. 2024;(1):76–83. DOI: 10.22394/2079-1690-2024-1-1-76-83. EDN: ZKVLGS.

2. Максимова М. В., Фролова О. В., Этуев Х. Х., Александрова Л. Д. Адаптивное персонализированное обучение: внедрение современных технологий в высшем образовании. Информатика и образование. 2023;38(4):14–27. DOI: 10.32517/0234-0453-2023-38-4-14-27. EDN: ZXOKFV.

3. Валькова Ю. Е. Использование технологий искусственного интеллекта для подготовки и написания научных статей. Информатика и образование. 2024;39(6):38–52. DOI: 10.32517/0234-0453-2024-39-6-38-52. EDN: OFVOAD.

4. Кочетков Н. Д. Проблемы идентификации налоговых расходов. Экономика. Налоги. Право. 2025;18(1):147-158. DOI: 10.26794/1999-849X-2025-18-1-147-158. EDN: EZHMGA.

5. Силуанов А. Г., Тюрина Ю. Г. Методологические подходы к формированию системы управления налоговыми расходами. Экономика. Налоги. Право. 2024;17(3):6–16. DOI: 10.26794/1999-849X-2024-17-3-6-16. EDN: FXWAWL.

6. Гончаренко Л. И. Конструктив преференциальных налоговых режимов как детерминанта привлечения инвестиций в инновационное развитие России. Экономика. Налоги. Право. 2024;17(3):156–166. DOI: 10.26794/1999-849X-2024-17-3-156-166. EDN: QQYEJM.

7. Гончаренко Л. И. Диверсификация налоговой системы как фактор реализации национальных проектов развития России. Экономика. Налоги. Право. 2025;18(3):144-154. DOI: 10.26794/1999-849X-2024-18-3-144-154. EDN: XVYEYT.

8. Колотовкин И. В., Полежарова Л. В. Эффективность налоговых льгот для организаций в сфере информационных технологий в России. Финансы: теория и практика. 2024;28(2):71–81. DOI: 10.26794/2587-5671-2024-28-2-71-81. EDN: BSGDSS.

9. Шахов Д. В. Введение экспериментальных правовых режимов в условиях цифровой трансформации. Экономика. Налоги. Право. 2025;18(5):178–186. DOI: 10.26794/1999-849X-2025-18-5-178-186. EDN: WPIPHM.

10. Адвокатова А. С., Пугачев А. А. Налоговый вычет на обучение как фактор стимулирования спроса на платные образовательные услуги. Экономика. Налоги. Право. 2024;17(4):134–144. DOI: 10.26794/1999-849X-2024-17-4-134-144. EDN: GGCOUW.

11. Капранова Л. Д. Цифровая трансформация общества и уровень жизни населения. Экономика. Налоги. Право. 2025;18(3):81–91. DOI: 10.26794/1999-849X-202518-3-81-91. EDN: GDXTGU.

12. Байгушева И. А., Букушева А. В., Селезнева Е. В., Стариков В. И., Бурмистрова Н. А. Перспективы профессиональной карьеры будущих экономистов: оценка уровня цифровой грамотности в условиях развития платформенных технологий. Science for Education Today. 2024;14(6):156–175. DOI: 10.15293/2658-6762.2406.07. EDN: JWPVPL.

13. Кормильцева Е. А., Байгушева И. А., Варова Н. Л., Стариков В. И., Шмакова А. П., Бурмистрова Н. А. Исследование динамики готовности будущих экономистов к использованию искусственного интеллекта на основе метода анализа иерархий. Science for Education Today. 2024;14(3):113–134. DOI: 10.15293/2658-6762.2403.06. EDN: SPDLYZ.

14. Каширский Д. В., Сабельникова Н. В. Личностные предпосылки отношения к цифровизации образования у российских студентов. Психологическая наука и образование. 2024;29(4):44–62. DOI: 10.17759/pse.2024290404. EDN: RTJGOP.

15. Шелепаева А. Х. Цифровая трансформация системы высшего образования: направления и риски. Открытое образование. 2023;27(4):42–51. DOI: 10.21686/1818-4243-2023-4-42-51. EDN: UPTUSJ.

16. Масюк Н. Н., Герасимова А. А., Бушуева М. А. Цифровая финансовая грамотность и цифровые финансовые компетенции в управлении знаниями. Креативная экономика. 2023;17(5):1637–1654. DOI: 10.18334/ce.17.5.117759. EDN: QJYLKP.

17. Ревенко Л. С., Ревенко Н. С. Искусственный интеллект: современные подходы к многостороннему регулированию. Экономика. Налоги. Право. 2025;18(5):165–177. DOI: 10.26794/1999-849X-2025-18-5-165-177. EDN: DOPNSY.

18. Кормильцева Е. А., Симонова Н. Ю., Шмакова А. П., Филимонов В. А., Бурмистрова Н. А. Оценка интегративного потенциала моделей простых и сложных процентов в повышении уровня финансовой грамотности студентов. Science for Education Today. 2023;13(5):105–123. DOI: 10.15293/2658-6762.2305.05. EDN: QMJRUL.

19. Шевцова И. В., Днепровская Н. В. Анализ влияния цифровизации документов об образовании на профессиональную подготовку и занятость. Вопросы государственного и муниципального управления. 2025;(1):93–115. DOI: 10.17323/1999-5431-2025-0-1-93-115. EDN: QZUHDA.

20. Засько В. Н., Грундел Л. П., Гончаренко Л. И. и др. Трансформация налоговой политики в условиях технологического суверенитета промышленности: коллективная монография; под ред. Л. П. Грундел. М.: Дашков и К; 2024. 213 с. EDN: CJMJDI.

21. Засько В. Н., Грундел Л. П., Гончаренко Л. И. и др. Фискальные механизмы преференциальной экономики в условиях новой модели технологического суверенитета промышленности; под ред. В. Н. Засько. М.: Дашков и К; 2025. 326 с. EDN: GIMKKV.