Зверева Татьяна Владимировна, доктор социол. наук, доцент, профессор кафедры налогов и налогового администрирования, факультет налогов, аудита и бизнес-анализа
г. Москва
Tatyana V. Zvereva, Doctor of Sciences (Sociology), Docent, Professor at the Department of Taxes and Tax Administration, Faculty of Taxation, Auditing, and Business Analysis
Moscow
Журавлёва Ирина Александровна, доктор филос. наук, канд. экон. наук, доцент, доцент кафедры налогов и налогового администрирования, факультет налогов, аудита и бизнес-анализа
г. Москва
Irina A. Zhuravleva, Doctor of Sciences (Philosophy), Candidate of Sciences (Economics), Docent, Associate Professor at the Department of Taxes and Tax Administration, Faculty of Taxation, Auditing, and Business Analysis
Moscow
Мандрощенко Ольга Валентиновна, доктор экон. наук, профессор, профессор кафедры налогов и налогового администрирования, факультет налогов, аудита и бизнес-анализа
г. Москва
Olga V. Mandroshchenko, Doctor of Sciences (Economics), Professor, Professor at the Department of Taxes and Tax Administration, Faculty of Taxation, Auditing, and Business Analysis
Moscow
Рубан-Лазарева Наталья Владимировна, доктор экон. наук, доцент, профессор кафедры налогов и налогового администрирования, факультет налогов, аудита и бизнес-анализа; ; профессор кафедры государственных и муниципальных финансов, Высшая школа финансов
г. Москва
Natalia V. Ruban-Lazareva, Doctor of Sciences (Economics), Docent, Professor at the Department of Taxes and Tax Administration, Faculty of Taxation, Auditing, and Business Analysis; Professor at the Department of State and Municipal Finance, Higher School of Finance
Moscow
Костин Алексей Александрович, канд. экон. наук, доцент, доцент кафедры налогов и налогового администрирования, ведущий научный сотрудник Центра научных исследований и стратегического консалтинга, факультет налогов, аудита и бизнес-анализа
г. Москва
Aleksey A. Kostin, Candidate of Sciences (Economics), Docent, Associate Professor at the Department of Taxes and Tax Administration, Leading Researcher at the Center for Scientific Research and Strategic Consulting, Faculty of Taxation, Auditing, and Business Analysis
Moscow
Актуальность. Цифровая трансформация отнесена к числу национальных целей развития Российской Федерации, а перевод массовых государственных услуг в электронный и проактивный формат меняет характер взаимодействия гражданина и организации с налоговыми органами. В этих условиях работа с налоговыми льготами и преференциями все чаще опосредуется цифровыми сервисами, однако усложнение и частая корректировка льготного законодательства порождают разрыв между технологической доступностью льгот и компетентностью как их получателей, так и будущих специалистов в области налогообложения.
Цели представленного в статье исследования — разработать модель обучения работе с налоговыми льготами в цифровой образовательной среде и обосновать состав формируемых цифровых компетенций.
Материалы и методы. Использованы анализ нормативной правовой базы (Налоговый кодекс Российской Федерации, акты стратегического государственного планирования), систематизация научных публикаций по налогообложению и цифровизации образования. Также проведен функциональный анализ цифровых сервисов Федеральной налоговой службы. На этой основе спроектированы модульная модель обучения и матрица соответствия цифровых инструментов учебным задачам.
Результаты. Выделены четыре компонента цифровой компетентности в работе с налоговыми льготами: нормативно-правовой, аналитико-расчетный, сервисно-технологический и критико-оценочный. Предложена модульная структура обучения, опирающаяся на адаптивную персонализированную образовательную среду и реальные сервисы налогового администрирования. Обоснован выбор социального налогового вычета на обучение и налоговых льгот ИТ-отрасли в качестве сквозных учебных кейсов.
Выводы. Модель применима в подготовке экономистов и финансистов, а также при проведении мероприятий по повышению налоговой грамотности населения. Ее внедрение требует сопряжения учебной среды с действующими цифровыми сервисами и регулярной актуализации содержания вслед за изменениями законодательства.
Relevance. Digital transformation is among the national development goals of the Russian Federation, and the transfer of mass public services to an electronic and proactive format is changing how citizens and organisations interact with tax authorities. Work with tax benefits and preferences is increasingly mediated by digital services, yet the growing complexity and frequent revision of incentive legislation create a gap between the technological availability of benefits and the competence of both their recipients and future tax professionals.The aims of the study presented in the article are to develop a model for teaching the use of tax benefits in a digital educational environment and to substantiate the composition of the digital competencies to be formed.Materials and methods. The study draws on analysis of the regulatory framework (the Tax Code of the Russian Federation and acts of strategic state planning), a synthesis of research on taxation and the digitalisation of education. А functional analysis of the digital services of the Federal Tax Service was conducted. On this basis, a modular teaching model and a matrix matching digital tools to learning tasks were designed.Results. Four components of digital competence in working with tax benefits were identified: legal, analytical-computational, service-technological and critical-evaluative. А modular learning structure relying on an adaptive personalised educational environment and on real tax-administration services was proposed. The social tax deduction for education and the tax benefits of the IT industry were justified as cross-cutting learning cases.Conclusions. The model is applicable in training economists and financiers, as well as in carrying out activities to improve tax literacy of the population. Its implementation requires linking the learning environment with operating digital services and regularly updating the content following changes in legislation.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.